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mg4355线上娱乐 内部控制审计暂行办法
信息来源:    发布日期:2019-04-22    浏览次数:

 

                       第一章    

第一条 为进一步加强内部控制建设,规范内部控制审计工作,保障审计工作质量,提升学校管理水平,根据《行政事业单位内部控制规范(试行)》(财会〔2012〕21号)、《关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》(财会〔2015〕24号)和《山东省教育厅关于加强高等学校内部审计工作的意见》(鲁教财发[2015]2号)等相关规定,结合学校实际,制定本办法。

第二条  本办法所称的内部控制,是指学校为实现发展目标、维护资产的安全完整,保障经济活动合法合规,通过制定制度、实施措施和执行程序,对经济活动风险进行的防范和管控。

第三条 本办法所称的内部控制审计,是指学校审计处为了促进完善内部控制规范,保证其有效执行而对本单位内部控制体系、机制的健全性、有效性所进行的检查和评价活动。

第四条  内部控制审计的目的,是通过对内部控制设计和运行的有效性进行检查和评价,促进校内有关部门、单位加强风险防控,规范内部管理机制,达到以下目标:

(一)遵守国家有关法律法规和学校内部各项规章制度;

(二)信息的真实、可靠;

(三)资金、资产的安全、完整;

(四)办学资源的经济、有效使用;

(五)提高管理运营的效率、效果。

第五条  内部控制审计应当以风险评估为基础,根据风险发生的可能性和对单位及岗位责任目标造成的影响程度,确定审计范围和重点。可以对学校经济活动的内部控制进行全面审计,也可以对学校经济活动的某个要素、某项业务、某些业务环节进行专项审计。

第六条  学校及校内各部门、单位要建立健全内部控制机制、制度,保证内部控制的有效实施。各部门、单位主要负责人对本部门、单位内部控制的建立健全和有效实施负责。

第七条 审计处根据实际情况,既可独立开展内部控制审计,也可将其与其他审计类型结合实施。必要时可以委托社会审计机构进行内部控制审计。

第八条 内部控制审计应遵循以下原则:

(一)内部控制审计与业务活动、财务活动审查相结合;

(二)内部控制审计与风险管理审查相结合;

(三)内部控制审计与促进推动内部控制自我评估相结合。

第二章  内部控制审计的内容

第九条 学校层面内部控制审计主要检查和评价以下内容:

(一)内部控制机制建设情况;

(二)内部管理制度的完善情况;

(三)内部控制关键岗位工作人员管理情况;

(四)财务信息的编报情况;

(五)需要审计的其他情况。

第十条 业务层面内部控制审计主要检查和评价以下内容:

(一)预算管理情况;

(二)收支管理情况;

(三)政府采购管理情况;

(四)资产管理情况;

(五)建设项目管理情况;

(六)合同管理情况;

(七)需要审计的其他情况。

第三章  内部控制审计的组织与实施

第十一条 审计处根据上级要求和学校内部管理需要,确定内部控制审计项目,报分管校领导批准后成立审计组实施审计。

第十二条  内部控制审计采取集中检查或专项抽查的方式进行。

第十三条 被审计单位应当开展内部控制自评并提交书面自评报告。

第十四条  被审计单位应积极配合审计工作。按照审计要求,及时提供审计所需的资料,并对资料的真实性、完整性负责。

第十五条 审计组运用访谈、问卷调查、专题讨论、穿行测试、实地查验、抽样和比较分析等方法重点测试内部控制制度的健全性、合理性和运行的有效性。

第十六条  审计组应当根据内部控制制度审计结果,结合被审计单位的自查情况,综合分析后提出内部控制制度缺陷认定意见,按照规定的权限和程序进行审核后予以认定。

第十七条  审计组对被审计单位内部控制的健全性、合理性和运行有效性做出评价。在评价时,按照审计项目的性质和需要,既可以对全部控制要素进行评价,也可以只对部分控制要素进行评价。

第十八条  对于内部控制审计所提出的审计意见和建议,被审计单位必须认真落实整改,并在规定时间内将执行情况以书面形式反馈学校审计处。

第十九条  审计处应建立内部控制审计工作档案管理制度。内部控制审计的有关资料、工作底稿和证明材料等应妥善保管。

第四章    

第二十条  本办法自发布之日起施行,由审计处负责解释。